Relatório Financeiro Definido
Relatórios financeiros envolvem a divulgação de informações financeiras para a administração e o público (se a empresa for de capital aberto) sobre o desempenho da empresa em um período específico de tempo. Os relatórios financeiros são geralmente emitidos trimestralmente e anualmente. Isso é diferente de relatórios de gestão , que são informações financeiras que são divulgadas para aqueles dentro da empresa para serem usadas na tomada de decisões dentro da empresa. Os relatórios financeiros são incluídos no relatório anual de uma empresa pública.
Objetivo
Os relatórios financeiros atendem a dois propósitos principais. Em primeiro lugar, ajuda a administração a se engajar na tomada de decisões eficazes em relação aos objetivos e estratégias gerais da empresa. Os dados divulgados nos relatórios podem ajudar a administração a discernir os pontos fortes e fracos da empresa, bem como sua saúde financeira geral. Em segundo lugar, os relatórios financeiros fornecem informações vitais sobre a saúde financeira e as atividades da empresa para suas partes interessadas, incluindo seus acionistas, potenciais investidores, consumidores e reguladores governamentais. É um meio de garantir que a empresa esteja sendo administrada de maneira adequada. Você deve observar que, se uma empresa tiver ações negociadas publicamente, está sujeita a alguns regulamentos de relatórios muito rígidos impostos pela Securities and Exchange Commission (SEC).
Demonstrações Financeiras e Análise
Vamos dar uma olhada nas principais demonstrações financeiras usadas em relatórios financeiros e o que cada uma dirá sobre a empresa.
Um balanço é um instantâneo do que a empresa possui e como ela financiou o que possui, por meio de empréstimos ou dos investimentos dos proprietários da empresa. Agora, vamos examinar isso em um sentido mais técnico. Um balanço é baseado no modelo de contabilidade padrão: Ativos = Passivos + Patrimônio. O balanço analisa esses componentes e relata os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa.
Ativos são coisas que uma empresa possui ou deve, incluindo dinheiro. Passivos são o que a empresa deve a outras empresas ou a indivíduos. O patrimônio líquido é o valor que os proprietários (incluindo acionistas, se aplicável) investiram, mais os lucros ou prejuízos retidos; são os ganhos (ou perdas) acumulados desde o início da empresa que não foram pagos como dividendos, o que significa que foram reinvestidos na empresa.
Também conhecida como demonstração de lucros e perdas (P&L) , uma demonstração de resultados informa os lucros da empresa durante o período do relatório. Ele dirá o valor da receita que a empresa gerou, quanto custou para obter essa receita e as despesas gerais incorridas para operar o negócio. Se a receita for maior do que as despesas, a demonstração do resultado refletirá o lucro líquido do período de relatório. Se as despesas ultrapassassem a receita, a empresa teria prejuízo líquido no período.
A demonstração do fluxo de caixa informa todos os dólares que entraram e saíram da empresa durante o período do relatório. Mais especificamente, ele dirá de onde seu dinheiro veio e para onde foi, categorizado por operações, investimentos e financiamento. Ajuda você a descobrir se a empresa está fazendo um bom trabalho ao administrar seu dinheiro. Uma demonstração de fluxo de caixa também é conhecida como uma demonstração de recebimentos e desembolsos de caixa .
A empresa também pode relatar alterações em seu patrimônio líquido . Este relatório fornece os detalhes sobre a seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial. Ele dirá quantas ações estão em circulação, a mudança no preço das ações desde o último período de relatório e o valor dos lucros retidos.
Resumo da lição
Relatórios financeiros são o processo de divulgar certas informações financeiras para pessoas dentro e fora da empresa. Os relatórios financeiros consistem em quatro documentos principais.
O balanço patrimonial lista os ativos, passivos e patrimônio da empresa. Diz a você o que a empresa possui, o que deve e quanto os proprietários investiram na empresa. A demonstração do resultado mostra o que a empresa ganhou e quanto gastou para ganhá-lo. Ele dirá se a empresa obteve lucro líquido ou teve prejuízo líquido. A demonstração do fluxo de caixa informa de onde o dinheiro da empresa veio e para onde foi. Ajuda a determinar como a administração está controlando o dinheiro da empresa. Finalmente, a variação do patrimônio líquido pode ser relatada. Isso lhe dará os detalhes sobre a seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial.
Termos-chave de relatórios financeiros
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- Relatórios financeiros : divulgação de informações financeiras à administração e ao público sobre o desempenho da empresa
- Relatórios de gestão : informações financeiras divulgadas a quem está dentro da empresa para serem usadas na tomada de decisões
- Balanço : instantâneo do que a empresa possui, financiamento que possui, empréstimos ou investimentos dos proprietários da empresa
- Declaração de renda (declaração de lucros e perdas) : relatórios sobre os lucros da empresa durante o período de relatório
- Demonstração do fluxo de caixa (declaração de recebimentos e desembolsos de caixa) : relatórios sobre todos os dólares que entraram e saíram da empresa durante o período do relatório
- Alterações em seu patrimônio líquido : detalhes sobre a seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial
Resultados de Aprendizagem
Conclua esta lição para fazer estas tarefas:
- Descrever relatórios financeiros
- Identifique os diferentes documentos necessários para relatórios precisos
- Compare as informações em cada relatório