Taxa de imposto marginal
Uma taxa marginal de imposto é a taxa na qual o próximo dólar incremental em rendimentos tributáveis é tributado. As taxas de imposto marginais são usadas quando um sistema tributário usa colchetes para definir diferentes taxas de imposto para diferentes níveis de receita. Os Estados Unidos têm esse tipo de sistema tributário e, como há apenas sete faixas de tributação, podemos usar as alíquotas marginais dos Estados Unidos de 2013, conforme mostrado abaixo, em nossos exemplos.
 |
O uso de faixas de impostos é um método popular para determinar as taxas de impostos porque a maioria dos governos, e da maioria das pessoas, acredita que não é justo esperar que todos os cidadãos paguem a mesma porcentagem de sua renda em impostos. Se a taxa fixa fosse de 10%, alguém que ganhasse $ 10 milhões pagaria $ 1 milhão em impostos, enquanto alguém que ganhasse $ 10.000 por ano pagaria $ 1.000. Que $ 1.000 é muito mais importante para quem ganha $ 10.000 do que $ 1 milhão é para quem ganha $ 10 milhões.
Histórico de taxas de imposto marginal dos EUA
Há um ditado que diz: ‘Apenas duas coisas na vida são certas: morte e impostos.’ Tecnicamente, isso não é verdade. Os EUA não tinham imposto de renda pessoal antes da Guerra Civil. Em 1861, foi aprovado um imposto temporário para ajudar a financiar a Guerra Civil. Havia duas faixas nesse plano: abaixo de $ 800 por ano e acima de $ 800 por ano. Para aqueles que ganham menos de $ 800 por ano, não há imposto, e para aqueles que ganham acima de $ 800 por ano, a taxa de imposto é de 3% sobre toda a renda acima de $ 800.
Após a Guerra Civil, o imposto de renda pessoal foi suspenso, pelo menos até 1894. Os impostos ainda eram inconsistentes depois disso e dependiam principalmente do que o governo esperava gastar no ano seguinte. A grande mudança na história tributária dos Estados Unidos ocorreu em 1913, quando 42 dos 48 estados ratificaram a 16ª Emenda, que aumentou a autoridade tributária do governo federal. Caso você esteja curioso, os estados que não ratificaram a 16ª Emenda foram Utah, Virginia, Rhode Island, Flórida, Pensilvânia e Connecticut.
Se olharmos novamente para a tabela de taxas de imposto marginais dos EUA de 2013, podemos ver que a faixa de imposto mais alta é de 39,6% para qualquer renda de arquivamento único acima de $ 400.000. Basicamente, isso significa que se você é solteiro, depois de atingir $ 400.000, sua taxa marginal de imposto é de 39,6%, o que significa que o próximo dólar que você ganhar será tributado em 39,6%.
Para muitas pessoas, 39,6% soa como uma taxa de imposto muito alta, e desistir de quase 40% de um dólar é um corte muito grande. Mas, quando comparado às taxas marginais históricas dos Estados Unidos, 39,6% é bastante razoável. Considere as taxas de imposto após os cortes de impostos do presidente Reagan em 1981: em 1982, a maior taxa de imposto marginal era de 50% para qualquer pessoa que ganhasse mais de $ 85.600. Olhando para trás, 50% provavelmente parece ultrajante, mas imagine como isso pareceu para aqueles que cresceram na década de 1950, quando a maior taxa de imposto marginal era de 92%. Isso não é brincadeira; durante a maior parte da década de 1950, a renda auferida acima de US $ 200.000 era tributada em 92%. Na verdade, a maior taxa de imposto marginal na história dos Estados Unidos foi nos anos pós-Segunda Guerra Mundial, quando os que ganhavam mais tinham uma taxa de imposto marginal de 94% sobre seus dólares mais altos.
Cálculo de obrigações fiscais
As taxas marginais de imposto aplicam-se apenas aos rendimentos auferidos na faixa a que estão associadas. Para esclarecer esse ponto, vamos usar um exemplo.
Os três primeiros escalões de imposto na tabela de imposto único do IRS de 2013 começam em 10% para receitas de até $ 8.925, 15% para receitas de $ 8.925 a $ 36.250 e 25% para receitas de $ 36.250 a $ 87.850. Digamos que o único arquivador em nosso exemplo, vamos chamá-lo de John, tem ganhos de $ 50.000. A responsabilidade fiscal de John não é 25% de $ 50.000 ou $ 12.500. Se toda a renda de John fosse tributada na faixa mais alta em que qualquer renda estivesse, ele teria uma conta de imposto de $ 12.500. Mas no sistema de suporte tributário marginal, os primeiros $ 8.950 da renda de John são tributados a 10%. Os próximos $ 27.324 (a renda de John entre $ 8.926 e $ 36.250) são tributados em 15%. Os últimos $ 13.749 da renda de John (de $ 36.251 a $ 50.000) são tributados em 25%.
Assim, em vez da conta de impostos de $ 12.500 que John teria se toda a sua renda de $ 50.000 fosse tributada a 25%, sua conta de impostos acaba sendo $ 8.430. A razão para a diferença é porque, como a maioria das pessoas que pagam impostos, John não tem uma única taxa de imposto. A taxa marginal de imposto de John é de 25%, mas nem todos os seus ganhos são tributados a 25%.
Resumo da lição
O código tributário dos Estados Unidos é incrivelmente longo e complexo, mas, fundamentalmente, é baseado em um imposto progressivo simples que usa alíquotas e faixas de impostos marginais. Uma taxa marginal de imposto é a taxa na qual o próximo dólar incremental em rendimentos tributáveis é tributado, que se baseia em uma série de colchetes usados para definir diferentes taxas de imposto para diferentes níveis de renda. Entender as taxas marginais de imposto como o imposto sobre o próximo dólar pode ajudar na previsão do ganho líquido após um bônus ou aumento.