Preço de transferência internacional: definido
Provavelmente, quando você viaja, precisa trocar moeda. Claro, alguns países aceitam o dólar como moeda, mas a menos que todos os seus planos de viagem possam ser concluídos em El Salvador ou Palau, você provavelmente terá que trocar a moeda. Com taxas, comissões e diferenças nas taxas de câmbio, todo o processo pode ser bastante enlouquecedor.
As empresas devem fazer a mesma coisa sempre que desejam transferir bens ou serviços entre subsidiárias localizadas em países diferentes. Isso significa que eles passam por todas as dores de cabeça do câmbio, mas precisam movimentar as mercadorias junto com tudo isso. Preços de transferência internacional , ou o processo pelo qual as empresas transferem dinheiro e bens entre subsidiárias, é, portanto, uma parte importante dos negócios internacionais.
Problemas na movimentação de mercadorias
No entanto, existem alguns problemas que surgem quando você movimenta mercadorias internacionalmente. Se você fosse transferir mercadorias de Nova York para Chicago, seria tão simples quanto colocá-las em um caminhão e parar para abastecer no caminho. Porém, mover mercadorias entre países é muito mais complicado. Em muitos eventos, as mercadorias precisam ser despachadas, detidas na alfândega, ter as tarifas pagas e sofrer qualquer outro número de custos e atrasos. Destes, o desalfandegamento costuma ser o maior obstáculo. Muitos países tributam itens à medida que saem ou chegam ao país. Certificar-se de que esses impostos estão sendo pagos corretamente pode ser complicado.
Efeitos finais do preço de transferência
Enquanto isso, e quanto ao dinheiro? Lembre-se de que diferentes tipos de preços de transferência apresentam lucros diferentes às subsidiárias. O país em que os bens estão sendo produzidos pode ter impostos mais altos sobre os lucros, portanto, seria benéfico para o país em questão usar um sistema de preços de transferência mais baseado em custos para contornar isso. No entanto, os lucros podem ser direcionados para um país em que as taxas de impostos sejam muito mais baixas.
Tudo isso está começando a soar legalmente – e até mesmo eticamente – questionável? Você está certo em estar um pouco inquieto. Os países tentam reprimir as corporações usando essas estratégias para criar paraísos fiscais que os ajudem a se esquivar dos impostos sobre os lucros. Enquanto isso, as empresas enfrentam a indignação dos cidadãos de seus países de origem, que muitas vezes veem as tentativas das empresas de esconder seus dólares de impostos como uma fraude fora de sua responsabilidade.
Exemplo
Tudo isso tem sido bastante conceitual até agora, então vamos dar uma olhada em dois exemplos agora. Um mostrará uma empresa que segue as melhores práticas, enquanto o outro mostrará uma corporação que está se esquivando dos lucros.
Nosso primeiro exemplo é uma montadora que adquire suas peças do Canadá, mas produz seus carros nos Estados Unidos. As mercadorias (peças automotivas) são compradas no Canadá usando um sistema de preços de transferência baseado no mercado e depois enviadas para os Estados Unidos. Como resultado, a empresa possui obrigações tributárias nos dois países. No entanto, cada país é sua própria subsidiária, de modo que quaisquer lucros obtidos após os impostos fluem para a empresa central.
Enquanto isso, vamos olhar para uma empresa de eletrônicos que faz seu trabalho de engenharia na Califórnia e sua fabricação na China, mas está tecnicamente sediada nas Ilhas Cayman. O trabalho de engenharia e fabricação são feitos usando um sistema de preços de transferência baseado em custos, de forma que apenas os custos são pagos. Como resultado, os lucros de cada subsidiária na China e nos Estados Unidos são relativamente baixos, o que significa que elas têm que pagar muito pouco na forma de impostos. E todos os lucros vão para a sede da empresa nas Ilhas Cayman, que não tem alíquota de imposto de renda pessoa jurídica.
Resumo da lição
Nesta lição, examinamos a ideia de preços de transferência internacional e algumas das dificuldades associadas a ele. Vimos que os preços de transferência internacional exigem que uma empresa lide com alfândegas, tarifas e esperas mais longas. No entanto, também vimos que o sistema permite que as empresas manipulem seus lucros instalando suas sedes em países com alíquotas de imposto corporativo mais baixas.