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O que é orçamento operacional? – Definição e exemplos

O que é um orçamento operacional?

Manter um negócio saudável requer um planejamento financeiro e um orçamento cuidadosos. As empresas usam um orçamento mestre para gerenciar seu caixa e outros ativos e para estimar suas vendas e despesas futuras. Os orçamentos mestre são compostos de duas partes que funcionam juntas: orçamentos financeiros e orçamentos operacionais.

Os orçamentos financeiros se concentram no caixa e nas despesas de capital. Eles são usados ​​para garantir que a empresa tenha o caixa necessário para financiar suas operações e para manter e / ou atualizar seus edifícios e equipamentos.

Esta lição cobre os orçamentos operacionais , que são planos detalhados que estimam quanta receita uma empresa espera obter e quais serão as suas despesas no curto prazo, normalmente dentro de um ano. As empresas normalmente usam orçamentos operacionais separados para criar planos para cada área de seus negócios. Exemplos de orçamentos operacionais comumente usados ​​são vendas, produção ou manufatura, mão de obra, despesas gerais e administração.

Diagrama de um orçamento mestre

Uma vez que os orçamentos estão estabelecidos, as empresas podem usá-los para gerenciar atividades, comparar como estão ganhando ou gastando com esses orçamentos e se preparar para ciclos de negócios futuros.

Exemplos

Os orçamentos operacionais oferecem uma maneira para as empresas estimarem quais serão suas receitas e despesas no futuro imediato e fazerem preparativos para suportar quaisquer variações. Para ver como funcionam os orçamentos operacionais, vamos dar uma olhada em um exemplo deles em ação.

Imagine que você possui um hotel e resort na praia e está preparando orçamentos operacionais. Você começará com o orçamento de vendas primeiro – porque ele afeta todos os outros orçamentos. O orçamento de vendas inclui tudo o que gera dinheiro: aluguel de quartos de hotel, vendas de restaurantes e bares, receitas de manobrista e estacionamento, taxas de internet e vendas de salas de conferência.

O orçamento de vendas é o seu melhor palpite sobre a receita que virá no período de tempo, e você precisará pensar em várias coisas ao prepará-lo. Em seu resort de praia, os fatores sazonais afetarão muito suas vendas; temporadas de furacões ou programações de férias de primavera da faculdade assustarão as pessoas ou farão com que elas inundem. Outros fatores, como eventos especiais, tendências turísticas e condições econômicas também podem afetar o tráfego em seu resort. A maioria dos gerentes analisa a receita real do ano anterior para estimar os orçamentos de vendas para o ano seguinte.

A seguir estão os orçamentos de despesas – os custos de fazer negócios para gerar receita. Em seu resort, haverá um orçamento operacional para a mão de obra – funcionários como governantas, paisagistas, salva-vidas e pessoal da recepção. Provavelmente haverá um orçamento para marketing e vendas e outro para materiais como material de limpeza, roupa de cama, lanches, toalhas de praia e jornais. Os orçamentos de despesas indiretas incluem custos como serviços públicos, seguros, hipotecas, impostos sobre a propriedade e despesas com juros.

Algumas dessas despesas serão conhecidas, como hipotecas e impostos sobre propriedades. No entanto, como acontece com o orçamento de vendas, alguns serão variáveis ​​e afetados por uma variedade de fatores. Por exemplo, seu resort possui despesas que estão diretamente relacionadas à receita e à ocupação. À medida que mais quartos são alugados, mais funcionários da limpeza e da lavanderia são necessários, mais suprimentos de lavanderia são usados, a roupa de cama deve ser substituída com mais frequência e o consumo aumenta. Conforme mais hóspedes ficam no hotel, a comida e outras receitas aumentam. Com esse aumento, despesas correlatas, como despesas com alimentação e bebidas também aumentam. Mais funcionários para cozinhar e garçons serão necessários, aumentando as despesas com salários.

A preparação desses orçamentos permitirá que você veja como as diferentes áreas do seu negócio trabalham juntas. Ele também permitirá que você responda a perguntas – quando contratar pessoal adicional ou reduzir, como planejar a manutenção de seus aparelhos de ar condicionado, quanto cobrar por quartos e alimentação, etc., a fim de cobrir as despesas de pessoal, marketing , e despesas gerais e ainda obter lucro.

Relatórios de orçamento

As receitas e despesas estimadas nos orçamentos operacionais afetarão os negócios atualmente ou no futuro imediato. Eles podem ser preparados por períodos que variam de alguns meses a um ano inteiro, dependendo do tipo de projeto ou negócio e do tamanho do orçamento. Eles podem se aplicar a todo um negócio ou apenas a um único projeto.

Quando todos os orçamentos operacionais são combinados, eles são inseridos em um relatório denominado demonstração de resultados orçada , que mostra o que uma empresa espera ganhar e gastar durante um determinado período. Os gerentes usam esses orçamentos para avaliar como os departamentos estão operando e como os gastos e receitas imediatas de cada grupo estão afetando todo o negócio.

Resumo da lição

Vamos revisar:

Os orçamentos operacionais são usados ​​como planos para os departamentos de vendas (receita) e produção (despesas) das empresas e geralmente são de curto prazo – de 3 a 12 meses. Os gerentes os usam para rastrear receitas e despesas e para avaliar como seus negócios estão indo. A preparação de orçamentos operacionais permite que uma empresa planeje eventos futuros e faça as acomodações adequadas para aumentos ou diminuições nas receitas e despesas. Orçamentos operacionais e orçamentos financeiros são as duas metades de um orçamento mestre .