Notas a receber definidas
Você já pediu dinheiro emprestado a um banco? Que tal comprar um carro? Por falar nisso, você já assinou alguma papelada em que concordou em pagar uma determinada quantia em dinheiro a alguém em uma data especificada? Nesse caso, você participou da criação de uma nota a receber. Uma nota a receber é uma promessa formal por escrito de pagar uma determinada quantia de dinheiro em uma data ou datas especificadas feita entre um tomador (aquele que toma dinheiro emprestado) e um credor (aquele que empresta dinheiro). O contrato por escrito assinado entre o devedor e o credor é denominado nota promissória .
Existem vários itens importantes que precisam aparecer em uma nota promissória; eles são a data de início da nota, a duração da nota, o nome do mutuário, a quantidade de dinheiro emprestado, a taxa de juros, a data de vencimento e o nome do credor.
Data de Maturidade
Para esta lição, vamos nos concentrar em dois desses componentes, a data de vencimento e a taxa de juros. A data de vencimento de uma nota é a data em que o empréstimo vence e o pagamento deve ser recebido. Mas como essa data é calculada? Pois é, tudo depende do texto da nota promissória de como é calculada a data de vencimento. Se a nota indicar que o prazo do empréstimo é em meses, a data de vencimento é calculada em meses.
Por exemplo, digamos que eu vá ao banco em 20 de junho e pegue emprestado $ 1000 em um empréstimo de três meses. Nesse caso, o cálculo da data de vencimento é simples; você contaria apenas três meses a partir da data de início, que seria 20 de setembro. Agora, e se o empréstimo for um empréstimo de 90 dias? Como 90 dias são três meses, a data de vencimento seria a mesma, certo? Errado. Quando o número de dias é usado no contexto de uma nota promissória, todos os dias são contados. Nesse caso, para calcular a data de vencimento, começo a contar a partir do dia seguinte ao início da nota, que seria 21 de junho. Meu cálculo ficaria assim:
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Como você pode ver no exemplo, a data de vencimento da nota de 90 dias é 18 de setembro. Contando os dias em vez de meses, há uma diferença de dois dias na data de vencimento.
Interesse
A próxima parte de uma nota a receber que precisamos examinar são os juros. Os juros são a quantia em dinheiro cobrada do mutuário pelo credor pela concessão do empréstimo. Os juros podem ser classificados como simples ou compostos. Juros simples são os juros cobrados apenas sobre o valor original do empréstimo. A fórmula para calcular juros simples é:
INTEREST = PRT
P representa o principal , que é o valor em dólar emprestado, R representa a taxa , que é a porcentagem cobrada sobre o valor em dólar emprestado, T representa o tempo , que é o período de tempo entre a data em que a nota foi assinada e a data de vencimento . A parte do tempo do cálculo pode ser expressa em dias, meses ou anos. Juros compostos são os juros cobrados sobre o valor do principal de um empréstimo e quaisquer juros acumulados.
Para o propósito desta lição, veremos apenas cálculos de juros simples. Fui ao banco e peguei emprestado $ 1000 em uma nota de um ano a uma taxa de juros de 9%.
I = PRT
I = 1000 x 0,09 x 1
I = 90
Portanto, o valor cobrado pelos juros deste empréstimo seria de $ 90, portanto, meu saldo devido na nota seria de $ 1.090. Se eu alterar o prazo do mesmo empréstimo para seis meses, quais serão os juros? Nesse caso, meu tempo será expresso em frações, pois a duração da nota é inferior a um ano. Como há 12 meses em um ano, o denominador da fração é 12 e o numerador é o período de tempo da nota (6). Nesse caso, o tempo seria expresso como 6/12. O cálculo ficaria assim:
I = PRT
I = 1000 x 0,09 x (6/12)
I = 1000 x 0,09 x 0,5
I = $ 45
Por um período de seis meses, os juros do empréstimo seriam de $ 45 e o saldo total devido na nota seria de $ 1.045. Quais seriam os juros se o prazo do mesmo empréstimo fosse alterado para 90 dias? Mais uma vez, o tempo teria que ser expresso como uma fração. Em muitos casos, o cálculo é feito com base no ano do banqueiro , que é o ano de 360 dias usado pela maioria dos bancos e outras fontes de empréstimo para simplificar o cálculo dos juros. O governo, entretanto, e alguns outros credores baseiam seus cálculos no ano de 365 dias. Para esta lição, usaremos o ano do banqueiro. O cálculo dos juros seria o seguinte:
I = PRT
I = 1000 x 0,09 x (90/360)
I = 1000 x 0,09 x 0,25
I = $ 22,50
Para este período, os juros cobrados serão de $ 22,50, e o valor total devido na nota será de $ 1.022,50
Resumo da lição
Uma nota a receber é uma promessa formal por escrito de pagar uma determinada quantia de dinheiro em uma data ou datas especificadas, feita entre um tomador (aquele que toma dinheiro emprestado) e um credor (aquele que empresta dinheiro). O contrato por escrito assinado entre o mutuário e o credor é denominado nota promissória . Duas informações muito importantes encontradas em uma nota promissória são a data de vencimento da nota e a taxa de juros aplicada a ela.
A data de vencimento da nota é a data em que o empréstimo vence e o pagamento deve ser recebido. Depende da redação da nota promissória de como a data de vencimento é calculada. Se constar que o prazo da nota é em meses, então a data de vencimento é simplesmente contada em meses. Se o prazo da nota for em dias, será contado cada dia que começa no primeiro dia após a assinatura da nota.
Os juros são a quantia em dinheiro cobrada do mutuário pelo credor pela concessão do empréstimo. Podem ser classificados como juros simples , que são os juros cobrados apenas sobre o valor original do empréstimo ou juros compostos , que são os juros cobrados sobre o valor do principal do empréstimo e quaisquer juros vencidos que tenham acumulado.
Nesta lição, calculamos os juros usando a fórmula de juros simples I = PRT. Também usamos o ano do banqueiro , que é o ano de 360 dias usado pela maioria dos bancos e outras fontes de empréstimo para simplificar o cálculo dos juros.