Um Jogo de ‘Telefone’
Você deve estar familiarizado com um jogo chamado ‘telefone’. As regras são bastante simples. Um grupo de pessoas está sentado em círculo. Uma pessoa começa o jogo sussurrando algo no ouvido do vizinho sentado à sua direita. O vizinho então sussurra a mesma mensagem para a pessoa à sua direita, e assim por diante, até que a mensagem finalmente volte para a pessoa que iniciou a chamada ‘telefônica’.
Normalmente, a mensagem fica confusa em algum lugar do relé. ‘Aveia à moda antiga’ se torna ‘cabras folheadas a ouro’. A mensagem perde seu brilho. O mesmo se aplica à transferência de riqueza de uma geração para a outra. O valor é perdido (ou seja, os impostos são pagos) na transferência ou no relé.
Nesta lição, descreveremos especificamente como os impostos sobre herança podem ‘bagunçar’ a transferência de riqueza de uma geração para a seguinte.
Imposto imobiliário vs. imposto sucessório
A transferência ou recebimento de propriedade após a morte de um proprietário está frequentemente sujeita a impostos sobre a propriedade e / ou herança. Huh, o que isso significa? Bem, se o imposto incide sobre o direito de passar uma propriedade na morte, é um imposto de propriedade . Se o imposto incide sobre o direito de receber propriedade de um descendente, é denominado imposto sobre herança . Por exemplo, se sua avó tem uma propriedade no valor de $ 10 milhões e ela transfere todo o valor para você, ela pode ter que pagar impostos sobre a propriedade na transferência e você pode ter que pagar impostos sobre herança quando receber a propriedade.
Tratamento tributário dos impostos sucessórios
O governo federal apenas impõe um imposto sobre a propriedade; não impõe um imposto sobre herança. Os estados, no entanto, diferem no tratamento dos impostos sobre herança. Apenas seis estados cobram o imposto sobre herança. Normalmente, o imposto divide os herdeiros do descendente em classes com base em sua relação com o descendente. Quanto mais próximo um herdeiro estiver do descendente, menores serão as alíquotas tributárias aplicadas e maior será a isenção permitida. Além disso, alguns estados estão totalmente isentos de tributação de propriedade do cônjuge sobrevivente.
Exemplo do mundo real: New Jersey
Vamos ver um exemplo do mundo real, usando New Jersey. O estado coloca os descendentes nestas categorias:
- Os beneficiários da classe A estão isentos do imposto sobre herança. São parentes imediatos do falecido, que incluem cônjuge, companheiro (a), pai ou avô, filho, enteado, neto ou descendente direto de filho.
- Os beneficiários da classe B foram excluídos quando a lei de Jew Jersey mudou.
- A classe C inclui o irmão ou irmã da pessoa falecida, o cônjuge do filho da pessoa falecida e o cônjuge sobrevivente do filho da pessoa falecida.
- A classe D inclui todos os outros.
Agora, para as consequências fiscais:
- Os beneficiários da classe A estão isentos do imposto sobre herança.
- Para beneficiários da Classe C , os primeiros $ 25.000 de propriedade não são tributados. Em valores acima de $ 25.000, as taxas de imposto começam em 11% e progridem em intervalos de até 16% quando a herança é superior a $ 1.700.000.
- Para beneficiários da Classe D , não há valor de isenção especial. A taxa de imposto aplicável é de 15% para os primeiros $ 700.000 e de 16% para qualquer valor acima de $ 700.000.
Por exemplo, digamos que sua avó acabou de falecer com uma propriedade avaliada em $ 5 milhões. Ela morou em Nova Jersey por toda a sua vida. Ela decidiu dar a você $ 2,5 milhões e sua vizinha, a Sra. Birdie, $ 2,5 milhões. Vamos desconsiderar os impostos imobiliários. Você é considerado um beneficiário da Classe A e pagará US $ 0 de impostos sobre a transferência. Então, você fica com o total de $ 2,5 milhões. A Sra. Birdie, por outro lado, é considerada uma beneficiária da Classe D. Ela precisará pagar impostos de 16% x $ 2,5 milhões, ou $ 400.000. Ela ficará com apenas US $ 2,1 milhões.
Resumo da lição
O imposto sucessório é cobrado do descendente quando ele recebe a propriedade do falecido. O descendente então usa a propriedade para pagar o imposto. Poucos estados têm um imposto sobre a herança (na verdade, apenas 6 estados têm), e o governo federal também não cobra um imposto sobre a herança. Em vez disso, os governos estadual e federal cobram um imposto de propriedade sobre o direito de transmitir a propriedade no momento da morte.