O que é uma declaração de fluxo de caixa?
Como gerente ou proprietário de uma pequena empresa, uma das peças mais importantes da papelada que você encontrará é uma demonstração do fluxo de caixa . Esta papelada mostra como o dinheiro se move em sua organização durante um determinado período de tempo. Como resultado, é muito útil para rastrear exatamente de onde vem e para onde vai seu dinheiro. Isso, por sua vez, pode ajudá-lo a otimizar os padrões de gastos de sua empresa.
No entanto, existem diferentes técnicas para preparar sua demonstração de fluxo de caixa, dependendo do método de fluxo de caixa que deseja usar. Observe que essas alterações se aplicam apenas à seção de operações da demonstração do fluxo de caixa. As partes financeiras e de investimento são as mesmas em ambos os sistemas. Ambos são perfeitamente aceitáveis, embora sua empresa provavelmente tenha um sistema preferido. A maioria dos órgãos de contabilidade e muitas pequenas empresas preferem usar o método direto porque ele divide as informações mais rapidamente na seção de operações do extrato, mas exige que o gerente ou contador consulte diários de várias contas para reunir as informações relevantes. Enquanto isso, o método indireto é o preferido pela maioria das empresas porque as informações para sua preparação podem ser obtidas diretamente de formulários disponíveis, como o balanço patrimonial ou a demonstração de resultados.
Fontes necessárias para o método direto
Vamos começar examinando o método direto. Lembre-se de que essa é a escolha de empresas menores e da maioria dos órgãos de contabilidade. Afinal, ele fornece um entendimento mais direto sobre o fluxo de caixa em si e não sobre outros ativos. Como tal, as despesas em uma demonstração de fluxo de caixa de método direto são:
- Dinheiro pago aos funcionários
- Dinheiro pago a fornecedores
- Juros pagos
- Imposto de renda pago
Essas informações vêm de várias fontes diferentes. O diário de desembolsos de caixa fornece informações sobre o custo de suprimentos, impostos e juros, enquanto o diário da folha de pagamento fornece o dinheiro gasto com os funcionários. Enquanto isso, o diário de recebimentos de caixa fornece informações sobre os recebimentos de caixa dos clientes.
Fontes necessárias para o método indireto
Se você pensava que o método direto significava fazer malabarismos com muitas fontes de informação, vai gostar do método indireto. Lembre-se de que a maioria das empresas usa o método indireto para suas demonstrações de fluxo de caixa. Começamos com o lucro líquido, obtido na demonstração do resultado. Em seguida, ajustamos para os seguintes critérios:
- Depreciação e amortização de ativos – da demonstração de resultados
- Quaisquer ganhos ou perdas de capital com a venda de instalações, propriedades ou outros ativos de capital – da demonstração de resultados
- Mudanças no estoque – do balanço patrimonial
Como você pode ver, muito disso vem da papelada que um gerente deve ter ao alcance de qualquer maneira. Por causa disso, o método indireto é um método muito popular.
Fontes para seções de investimento e financeiras
Como eu disse antes, as declarações de fluxo de caixa do método direto ou indireto diferem apenas no que diz respeito à seção de operações. Como resultado, as seções financeiras e de investimento restantes são as mesmas. Aqui, veremos onde encontrar as informações de cada uma dessas seções.
Para a seção de investimentos, extraímos as informações relevantes das contas de ativos fixos. Para encontrar o caixa líquido para investimentos, subtraímos a compra de quaisquer novos ativos dos ganhos da venda de quaisquer ativos antigos.
Resumo da lição
Nesta lição, revisamos as fontes necessárias para criar uma demonstração do fluxo de caixa , que mostra como o dinheiro se move em uma empresa durante um determinado período. Lembre-se de que as demonstrações de fluxo de caixa têm três seções e, embora as seções financeiras e de investimento sejam idênticas, a preparação do segmento de operações pode ser descrita de duas maneiras. As preparações de métodos indiretos são muito mais populares porque as informações para sua preparação podem ser obtidas diretamente de formulários prontamente disponíveis, como o balanço patrimonial ou a demonstração de resultados. Enquanto isso, embora as pequenas empresas e órgãos contábeis prefiram o método direto, que divide as informações mais rapidamente na seção de operações da instrução, é mais difícil de criar. Isso ocorre porque o gerente ou contador precisa consultar vários diários de contas para reunir as informações relevantes.