Dívida de longo prazo definida
O que exatamente é dívida de longo prazo ? Na contabilidade, o termo se refere a um passivo que levará mais de um ano para ser liquidado. As formas mais comuns de dívida de longo prazo são títulos a pagar, títulos de longo prazo a pagar, hipotecas a pagar, obrigações de pensão e obrigações de arrendamento. No mundo corporativo, a dívida de longo prazo geralmente é usada para financiar itens caros, como máquinas, edifícios e terrenos. O total da dívida de longo prazo relatado no balanço patrimonial é a soma dos saldos de todas as categorias de dívida de longo prazo.
Um exemplo comum
Margaret sempre quis abrir seu próprio negócio. Ela adora assar e tem trabalhado em sua casa assando bolos para amigos e familiares. Após reflexão cuidadosa e muito incentivo das pessoas ao seu redor, ela decide que é hora de finalmente realizar seu sonho e abrir sua própria padaria. Ela encontra o local perfeito para seu negócio e acaba de assinar os papéis da hipoteca para tornar o lugar seu. É oficial! Margaret não é apenas uma nova proprietária de negócios, mas também membro do clube de devedores de longo prazo!
Emissão de dívida de longo prazo
Na maioria das empresas, a decisão de emitir qualquer forma de dívida de longo prazo exige bastante consideração. A emissão da dívida frequentemente deve ser aprovada pelo conselho de administração da empresa. O estatuto social da companhia também pode prever que, antes de emitir dívida de longo prazo, os acionistas também devem aprovar a proposta. Concluído esse processo, a empresa está pronta para emitir dívida de longo prazo. As duas formas de dívida de longo prazo mais frequentemente usadas para criar capital são títulos a pagar e títulos a pagar a longo prazo.
Um título é um contrato entre um investidor e uma organização conhecido como escritura de emissão de títulos . A escritura de emissão inclui a taxa de juros esperada de pagamento, a data de vencimento do título, o valor de face do título e quaisquer outras restrições que se apliquem ao título.
Um vínculo representa duas coisas:
- Uma promessa da organização de pagar ao investidor uma quantia específica de dinheiro em um momento específico.
- Uma promessa da organização de pagar juros periódicos sobre o valor de face do título.
O principal objetivo da emissão de títulos é pedir dinheiro emprestado a longo prazo, quando a quantidade de dinheiro necessária é muito para um credor fornecer.
As notas a pagar de longo prazo são a segunda maior forma de dívida de longo prazo. Essa forma de dívida de longo prazo é semelhante aos títulos, com uma grande exceção: os títulos de longo prazo a pagar não são tão facilmente negociáveis quanto os títulos no mercado de ações. Esse tipo de dívida de longo prazo é usado com mais frequência por empresas menores e organizações não incorporadas. Qualquer parte de uma nota a pagar que não seja paga dentro de um ano é considerada uma nota a pagar de longo prazo.
Qual é a dívida de longo prazo?
Os princípios contábeis geralmente aceitos exigem que a dívida de longo prazo seja relatada no balanço patrimonial. Também reportado no balanço patrimonial está a parte atual da dívida de longo prazo. Qual é a parcela atual da dívida de longo prazo? É o valor do principal de uma dívida de longo prazo com vencimento em até um ano a partir da data do balanço.
Para calcular a parcela atual da dívida de longo prazo:
- Divida o princípio pelo número de meses no cronograma de pagamento do empréstimo.
- Some cada pagamento que vencerá em um ano. O total desses pagamentos é a parte atual da dívida de longo prazo e é relatado no balanço patrimonial na seção de passivos circulantes.
- Subtraia a parte atual da dívida de longo prazo do total do principal devido. Isso é o que agora é relatado como o saldo da dívida de longo prazo.
Vejamos um exemplo disso. Lembra-se de Margaret de nosso exemplo anterior? Naquela época, ela estava assinando papéis de empréstimo para comprar seu primeiro local de negócios. O principal total do empréstimo a ser reembolsado é de $ 150.000. Margaret concordou em pagar o empréstimo em 15 anos, então o cronograma de reembolso lista 180 pagamentos.
- Qual é a parte atual dessa dívida de longo prazo que será reportada no balanço patrimonial?
A parte atual da dívida de longo prazo que será relatada no balanço patrimonial é de $ 9.999,96
$ 150.000 / $ 180 = $ 833,33. Este é o pagamento mensal do principal. Haverá 12 pagamentos no próximo ano. $ 833,333 x 12 = $ 9999,96
- O que será relatado como dívida de longo prazo?
A dívida de longo prazo que será relatada no balanço patrimonial é de $ 140.000,04
Saldo principal inicial de $ 150.000 – $ 9.999,96 a pagar dentro de um ano = $ 140.000,04
Resumo da lição
Para o mundo dos negócios, a dívida de longo prazo é um conceito importante. É um meio para uma organização adquirir os ativos necessários por meio de atividades de financiamento. Os credores e investidores potenciais analisam os índices derivados dos totais da dívida de longo prazo para ter uma ideia da saúde financeira de uma organização. Eles querem ver se a organização está operando bem e se ela é capaz de cumprir suas obrigações financeiras atuais antes de decidir se deseja ou não celebrar contratos com a organização. Qualquer dívida organizacional que não seja paga em um ano é classificada como dívida de longo prazo.