Controles Financeiros
Existem muitas questões com as quais você deve lidar ao administrar uma empresa. Uma pergunta, entretanto, parece surgir mais do que qualquer outra. Não, esse não! É a questão: como estamos indo financeiramente?
Essa é uma grande questão, mas você não precisa de um assistente financeiro literal para respondê-la. Em vez disso, as empresas e outras organizações utilizam coisas chamadas de controles financeiros . Os controles financeiros são ferramentas e técnicas que permitem às organizações direcionar e monitorar seus recursos, protegê-los contra fraudes, prevenir erros ou má gestão e garantir o melhor uso possível dos investimentos. Então, como você controla suas finanças? Essa é uma pergunta importante a se fazer!
Declarações financeiras
Agora que estamos fazendo as perguntas importantes, vamos começar a procurar algumas respostas reais. Existem várias maneiras de gerenciar as finanças de uma organização, mas quase todas começam com o ciclo contábil , ou o conjunto de regras que uma organização usa para registrar e analisar as informações financeiras de maneira metódica e consistente. Em essência, o ciclo contábil é como uma organização equilibra seu talão de cheques.
O ciclo contábil começa com as transações financeiras ou os registros de como os recursos entram ou saem da organização. Essas transações são organizadas em categorias apropriadas ou enviadas para os departamentos corretos, registradas de acordo com as regras e procedimentos da organização e, finalmente, registradas em uma demonstração financeira , que é um registro formal das atividades financeiras. São essas demonstrações financeiras que geralmente são usadas como controles financeiros. Existem muitos tipos de demonstrativos financeiros que as organizações usam, mas vamos nos concentrar em dois dos mais importantes: demonstrativos de renda e balanços.
Declarações de renda
Então, quanto dinheiro ganhamos? Se essa é uma pergunta importante para você, parabéns, você tem o que é preciso para ser um mago das finanças! Não, não aquele mago! Para responder a essa pergunta importante, as organizações usam algo chamado demonstração de resultados , também chamada de demonstração de lucros e perdas , que contabiliza todas as despesas e fontes de receita em um determinado período de tempo. Basicamente, as declarações de renda mostram quanto dinheiro entrou na organização e quanto está saindo.
Para gerar uma demonstração de resultados, analisamos as transações financeiras apropriadas e organizamos todos os números em duas fórmulas simples:
Receita – Custo das mercadorias vendidas = Lucro / perda bruta
Lucro / prejuízo bruto – despesas = lucro / prejuízo líquido
Isso não é tão ruim, certo? Pronto para ver essas fórmulas em ação? Acontece que temos uma demonstração de resultados da P&L Pie Shoppe para o ano de 2011. Se olharmos para ela, veremos que a empresa ganhou $ 10.000 no ano de 2011, o que é muito bolo para vender. Então, bom para eles! Podemos inserir isso no slot de receita de nossa primeira fórmula. Se olharmos mais abaixo na demonstração de resultados, podemos descobrir que o custo dos produtos vendidos foi de $ 7.000. Quando colocamos isso em nossa fórmula, vemos que o lucro bruto foi de $ 3.000.
A demonstração do resultado já tem esse número calculado para nós, mas é importante ver como chegamos lá. Se fizermos a mesma coisa para a segunda fórmula, descobriremos que lucro / prejuízo bruto – despesas = lucro / prejuízo líquido torna-se $ 3.000 – $ 2.600 = $ 400. Portanto, esse é o nosso lucro líquido: $ 400. Não é ruim!
Planilhas de balanço
O segundo tipo de demonstração financeira que você verá com frequência é um balanço patrimonial , que descreve a situação financeira geral de uma organização em um momento específico. Se a demonstração do resultado ajudar a responder à pergunta, ‘como foi nosso desempenho no último trimestre?’, O balanço patrimonial responde à pergunta, ‘como estão nossas finanças neste exato minuto?’ Podemos responder a essa pergunta comparando o valor de tudo o que possuímos com o valor das participações dos acionistas. Esta é a fórmula para isso:
Patrimônio líquido + Passivo = Ativo
Então, o que isso significa? Vamos decompô-lo. O patrimônio líquido é uma reivindicação dos acionistas aos ativos. Geralmente identificamos isso em termos de ações, que representam uma parte da empresa à qual o acionista tem direitos. Pegamos o patrimônio líquido total dos acionistas e, em seguida, somamos os passivos ou dívidas. Isso inclui dívidas de curto prazo, como dinheiro devido a um fornecedor, bem como dívidas de longo prazo, como hipotecas ou empréstimos importantes.
Agora chegamos ao ativo , que é o valor de todos os recursos disponíveis da organização. Isso inclui propriedade, equipamento, investimentos, títulos, estoque e, claro, todo o dinheiro em nossas contas. Portanto, nossos ativos totais são iguais ao valor do patrimônio líquido e do passivo.
Usando Demonstrações Financeiras
Por fim, precisamos falar sobre algumas maneiras pelas quais as demonstrações financeiras podem realmente ser usadas para controle financeiro. Uma técnica muito comum é fazer uma análise de índice financeiro. Uma análise de índice financeiro compara diferentes demonstrações financeiras para revelar uma relação entre elas. Por exemplo, podemos comparar demonstrações financeiras do mesmo departamento em anos diferentes ou comparar demonstrações financeiras de departamentos diferentes durante o mesmo ano.
Existem vários índices financeiros que podem ser usados para ajudar a traçar um quadro claro das informações nas demonstrações financeiras. Aqui estão apenas algumas das muitas categorias de índices financeiros, apenas para dar uma ideia do que estamos vendo:
- Os índices de medição de liquidez medem a capacidade de uma organização de pagar dívidas de curto prazo. Uma maneira de fazer isso é comparando ativos e passivos. As fórmulas focadas na dívida de longo prazo são chamadas de índices de endividamento .
- Os índices de lucratividade medem quão bem uma organização utiliza seus recursos para obter lucro. Eles medem o quão lucrativa uma organização é e geralmente são encontrados comparando o lucro com as vendas.
- Os índices do indicador de fluxo de caixa mostram quanto fluxo de caixa através de uma organização e a origem do caixa. Basicamente, esses índices perguntam: ‘Quanto caixa cada área do negócio está gerando?’ Ele fornece uma visão sobre a saúde financeira de uma organização.
- E, finalmente, temos os índices de avaliação de investimentos , que medem o valor de uma organização para um acionista em potencial, comparando o desempenho das ações e os lucros. Essas informações são importantes para um investidor que deseja investir na organização.
Com controles financeiros como esses, qualquer pessoa pode ser um mago das finanças. Existe todo um mundo de magia financeira – tudo o que você precisa saber é como gerenciá-lo!
Resumo da lição
Vamos revisar. Os controles financeiros são ferramentas e técnicas que permitem às organizações direcionar e monitorar seus recursos. Embora pareça muito complicado, pode ser bem simples. Algumas das ferramentas mais importantes são as demonstrações financeiras . As demonstrações financeiras podem dizer muito sobre os recursos de uma empresa, como a demonstração de resultados , que contabiliza todas as despesas e fontes de receita durante um determinado período de tempo. Esta declaração é calculada com duas fórmulas:
Receita – Custo das mercadorias vendidas = Lucro / perda bruta
Lucro / prejuízo bruto – despesas = lucro / prejuízo líquido
Também podemos comparar as demonstrações financeiras umas com as outras, criando algo chamado análise de índice financeiro . Existem muitos tipos, cada um dos quais dirá algo diferente sobre os recursos de uma organização.
Todas as perguntas que abordamos nesta lição são perguntas muito importantes a se fazer sobre uma empresa ou organização, e agora você sabe como respondê-las!