Compreendendo o Código Tributário Progressivo
No Primeiro Banco Nacional de Ceelo, Lydia, a operária (recentemente dispensada), está na fila do caixa esperando para descontar seu cheque de desemprego. Lydia vai ganhar um total de $ 20.000 de renda este ano. Joe, o encanador, reforma cozinhas e banheiros para ganhar a vida e teve um ótimo ano no ano passado, mas a economia desacelerou este ano e ele vai ganhar um total de US $ 30.000. Joe está na fila atrás de Lydia hoje no banco, enquanto Dave (o gerente) olha pela janela de vidro de seu escritório que dá para o saguão. Este ano, Dave vai acabar ganhando um total de $ 50.000 em renda. Cada um deles deverá pagar imposto de renda pessoal no ano, mas os percentuais que pagarão em impostos não são os mesmos. Nesta lição, você descobrirá por quê. Você’
História do Código Tributário Progressivo
A natureza progressiva do código tributário federal começou nos Estados Unidos em 1913, embora possa ser rastreada até o Revenue Act de 1862, que foi sancionado pelo presidente Abraham Lincoln. Em 1913, o imposto sobre pessoas que ganham US $ 3.000 ou mais era de um por cento, ao passo que era de sete por cento para pessoas que ganhavam pelo menos US $ 500.000 por ano. Essa ideia se espalhou pelo mundo e agora descobrimos que a maioria dos países tem um código tributário progressivo.
Um código de imposto progressivo significa que as pessoas com renda maior pagam mais impostos. Por exemplo, se um indivíduo que ganha $ 50.000 paga uma taxa de imposto marginal de 15%, enquanto alguém que ganha $ 100.000 paga uma taxa de imposto marginal de 28%, este é um código de imposto progressivo.
Os códigos de imposto progressivos consistem em taxas de imposto marginais. A taxa marginal de imposto é o valor do imposto pago sobre cada dólar adicional de renda recebido. Por exemplo, suponha que eu esteja pagando atualmente uma taxa de imposto de 15% quando minha renda é de $ 50.000, mas suponha que eu pague uma taxa de imposto de 20% sobre qualquer coisa que ganhe acima de $ 50.000. Isso significa que um dólar adicional de renda é tributado a uma taxa marginal mais alta. Por outro lado, se você dividir o imposto de renda total devido pela receita total auferida, obterá o que chamamos de taxa média de imposto .
Efeitos de um Código Tributário Progressivo
Então, por que as taxas marginais de imposto são importantes na economia? Os economistas reconhecem que as decisões individuais sobre quanto trabalhar são feitas com base em quão alta é a taxa marginal de imposto, em oposição à taxa média de imposto. As taxas marginais criam incentivos e desincentivos ao trabalho, o que pode ter um efeito enorme no crescimento econômico, especialmente se as pessoas que ganham muito dinheiro também pagam a maioria dos impostos do país.
O principal efeito de um código tributário progressivo é que um desincentivo econômico é criado para os indivíduos ganharem dinheiro extra se o próximo dólar for tributado mais do que o último. Ao longo da história, os líderes têm debatido qual estilo de tributação é mais eficaz e mudaram as alíquotas marginais muitas vezes em um esforço para encontrar um equilíbrio entre dividir a carga de pagar impostos de forma igual e evitar o desincentivo econômico que é criado quando as taxas de imposto sobre a renda são muito alto. Em outras palavras, as pessoas têm menos incentivo para trabalhar mais se souberem que terão de pagar impostos mais altos sobre a renda extra. Por exemplo, a maior taxa de imposto paga por pessoas de alta renda na última metade do século passado foi, acredite ou não, uma taxa de imposto de renda de 91% em 1963! Você pode acreditar nisso? Eu não sei sobre você, mas se eu ‘
Aqui está o que o famoso economista Adam Smith , às vezes referido como ‘o pai da economia’, tinha a dizer sobre a ideia de um código tributário progressivo: ‘neste tipo de desigualdade não haveria, talvez, nada muito irracional. Não é muito irracional que os ricos contribuam para as despesas públicas, não apenas na proporção de suas receitas, mas algo mais do que nessa proporção. ‘
Progressivo, Regressivo e Proporcional
Existem basicamente três maneiras de explicar o código tributário que rapidamente nos dizem como a riqueza está sendo redistribuída em uma nação: progressiva, regressiva e proporcional. Quando a taxa média de imposto é mais alta para pessoas com mais renda, dizemos que o código tributário é progressivo. Por outro lado, quando a taxa de imposto média é menor para pessoas com mais renda, dizemos que o código tributário é regressivo (isso é o oposto de progressivo). Por fim, se a taxa média de impostos for exatamente a mesma para pessoas de baixa renda e de alta renda, dizemos que o código tributário é proporcional.
Como reconhecer um código tributário progressivo
Vamos examinar um exemplo, passo a passo. Aqui está uma lista de três planos fiscais: plano A, plano B e plano C. O que queremos descobrir é, dentre esses três códigos fiscais, qual é o mais progressivo?
Então, como vocês podem ver, temos um gráfico de três níveis diferentes de renda. Pense neles como três pessoas diferentes na economia – suponha que seja Lydia, a operária, Joe, o Encanador, e Dave, o gerente do banco. A maneira como respondemos a essa pergunta é calculando a taxa média de impostos para cada nível de renda de cada plano. Esses são os valores dos impostos que podemos ver aqui, mas precisamos das taxas médias de impostos, para que possamos comparar maçãs com maçãs e ver quais são os padrões desses planos fiscais – sejam eles progressivos, regressivos ou proporcionais.
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Primeiro, vamos examinar o plano A. No plano A, Lydia paga US $ 2.000 de sua renda de US $ 20.000 – bem, essa é uma taxa de imposto média de dez por cento. Joe paga $ 3.000 de seus ganhos de $ 30.000, que é, novamente, uma taxa média de imposto de dez por cento. Enquanto Dave paga $ 5.000 de sua renda de $ 50.000, o que, mais uma vez, é uma taxa média de imposto de dez por cento. Portanto, agora podemos concluir que o plano A é um código de imposto proporcional, porque todos pagam a mesma proporção de sua renda.
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Agora vamos fazer a mesma coisa novamente, desta vez usando o plano B. Nesse caso, Lydia paga US $ 1.000 sobre uma renda de US $ 20.000, o que equivale a uma taxa média de imposto de cinco por cento. Joe paga $ 3.000 de sua renda de $ 30.000, então essa é uma taxa de imposto média de dez por cento. Embora Dave pague $ 6.000 com uma renda de $ 50.000, então essa é uma taxa média de imposto de 12%. Olhando para todas essas três taxas juntas, podemos ver que o plano B é um código de imposto progressivo, porque as pessoas que ganham uma renda mais alta pagam uma taxa de imposto marginal mais alta sobre essa renda.
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Para terminar esse processo, vamos examinar o plano C e, então, podemos comparar os três planos e responder à pergunta. De acordo com o plano C, Lydia paga $ 2.000 de uma receita de $ 20.000 (uma taxa de imposto média de dez por cento). Joe paga $ 2.500 de sua renda de $ 30.000, que é uma taxa média de imposto de cerca de 8,3%. Finalmente, Dave paga $ 3.000 em impostos sobre uma renda de $ 50.000 no plano C, representando uma taxa de 6%. Uma vez que todas as três taxas de imposto caem no plano C à medida que a renda aumenta, é um exemplo de código tributário regressivo, que é o oposto de progressivo. Agora sabemos que, desses três planos, o plano B é o código tributário mais progressivo dos três.
Qual tipo de código tributário é melhor? Esta é talvez uma questão que está fora da economia. O professor de economia Joel Slemrod diz isso em seu livro Tax Progressivity and Income Inequality : ‘A questão da progressividade tributária – quem deve arcar com a carga tributária – fascina os filósofos tributários há mais de um século e permanece altamente controversa … A resposta final para esta questão depende de julgamentos éticos sobre os quais o campo da economia não oferece nenhuma visão. ‘
Uma alternativa que foi proposta muitas vezes pelos líderes do governo federal é a substituição de parte do imposto de renda pessoal federal por um imposto nacional sobre vendas. Um imposto nacional sobre vendas é um exemplo de imposto proporcional. Se esse tipo de código tributário se concretizasse, o resultado seria uma progressividade geral menor. Isso provavelmente aliviaria mais o fardo dos indivíduos que ganham uma alta renda e deslocaria esse fardo mais para os indivíduos que ganham uma renda baixa. A progressividade do código tributário mudou ao longo do tempo. Se você olhar apenas para as principais taxas de imposto de renda, as taxas caíram de 70% em 1980 para 33% em 1986 e permaneceram baixas na maior parte desde então.
Resumo da lição
Um código de imposto progressivo significa que as pessoas com renda maior pagam mais impostos. A taxa marginal de imposto é o valor do imposto pago sobre cada dólar adicional de renda recebido. O imposto de renda total devido dividido pela renda total recebida é chamado de taxa média de imposto .
Os economistas reconhecem que as decisões individuais sobre quanto trabalhar são feitas com base em quão alta é a taxa marginal de imposto, em oposição à taxa média de imposto. O principal efeito de um código tributário progressivo é que um desincentivo econômico é criado para os indivíduos ganharem dinheiro extra se o próximo dólar for tributado mais do que o último.
Existem três maneiras de explicar o código tributário que rapidamente nos dizem como a riqueza está sendo redistribuída em uma nação: progressiva, regressiva e proporcional. Um imposto progressivo fica cada vez mais alto como uma porcentagem, quanto mais renda alguém ganha. Se um indivíduo paga uma taxa de imposto mais baixa, quanto maior sua renda, esse é um exemplo de imposto regressivo. Finalmente, quando todos pagam a mesma porcentagem do imposto de renda, este é um imposto proporcional.
Um imposto nacional sobre vendas é um exemplo de imposto proporcional. Caso esse tipo de código tributário se tornasse realidade, o resultado seria uma progressividade geral menor no código tributário. Isso provavelmente aliviaria mais o fardo dos indivíduos que ganham uma alta renda e deslocaria esse fardo mais para os indivíduos que ganham uma renda baixa.
Resultados de Aprendizagem
Depois de assistir a esta lição, você será capaz de:
- Defina o código de imposto progressivo e explique sua história
- Compreenda o efeito principal do código de imposto progressivo
- Compare e explique as diferenças nos códigos de impostos progressivos, regressivos e proporcionais