Definindo a forma de propriedade da empresa
Os empresários pagam o imposto de renda da mesma forma que as pessoas físicas. E o Internal Revenue Service (IRS) estabelece regras para a preparação de impostos que as empresas devem seguir. Cada forma de negócio possui suas próprias obrigações fiscais.
Uma sociedade unipessoal é um negócio de propriedade exclusiva de uma pessoa. As obrigações fiscais são pagas juntamente com os impostos pessoais. Um Cronograma C , a Declaração de Lucros e Perdas, é apresentado junto com o formulário padrão 1040. O importante a lembrar com um formulário C e formulário 1040 de retorno é que o proprietário da empresa é responsável por reter impostos de trabalho autônomo, imposto de renda e estimativa impostos.
Uma parceria é diferente. Como há pelo menos dois proprietários envolvidos, os impostos não podem ser atribuídos à renda pessoal. Nesta forma de propriedade, os parceiros solicitam um Número de Identificação Fiscal e apresentam um Formulário K-1 ou Formulário 1065, que é uma Declaração de Renda de Parceria dos EUA. Os parceiros são responsáveis pelo retorno anual de renda, impostos sobre o emprego, impostos especiais de consumo, impostos sobre a renda, impostos sobre trabalho autônomo e impostos estimados.
A diferença entre empresa unipessoal e sociedade está na quantidade de pessoas envolvidas no negócio. Uma empresa unipessoal é um único proprietário. Em uma parceria, pode haver dois ou mais envolvidos no negócio. Os parceiros também não podem receber um w-2 como proprietários individuais porque não são funcionários.
Agora, as empresas são uma entidade legal independente. Uma empresa difere de uma sociedade unipessoal ou sociedade porque é tributada sobre seus lucros após a dedução das despesas. Em uma sociedade unipessoal e parceria, os lucros são reivindicados como renda e tributados como tal. As empresas também devem obter um Número de Identificação Fiscal e preencher o Formulário 1120, que é o formulário de relatório do Imposto de Renda Corporativo dos EUA.
Uma vez decidida a forma de propriedade da empresa, o método contábil é o próximo.
Escolha de um método de contabilidade
Existem basicamente dois caminhos a percorrer. O IRS vai querer saber o método de contabilidade usado para preparar a declaração de imposto.
O método do regime de caixa estabelece que as receitas e despesas são relatadas conforme ocorrem. Então, se um bolo de casamento foi vendido em 31 de dezembro de 2013, mas o pagamento não foi recebido até 10 de janeiro de 2014 do ano seguinte, o custo dos produtos vendidos é relatado na declaração de imposto de renda de 2013, mas a receita do bolo seria relatada na declaração de imposto de 2014 porque o pagamento não foi recebido até então.
O método do regime de competência reporta o custo das mercadorias vendidas e a receita no ano da venda, independentemente de o pagamento ter sido feito no ano seguinte. Novamente, se um bolo de casamento foi vendido em 31 de dezembro de 2013, mas pago em 10 de janeiro de 2014, o custo dos produtos vendidos e a receita são relatados em 2013, embora o pagamento não tenha sido recebido. Isso ocorre principalmente porque o pedido representa uma promessa de pagamento e abre uma conta de contas a receber para a receita.
Você pode usar qualquer um dos métodos, mas depois de escolher e relatar o método escolhido, ele deve permanecer assim para cada período de declaração de impostos. Se uma mudança no método for desejada, o proprietário da empresa terá que preencher um formulário 3115, formulário de mudança no método de contabilidade.
A receita e as deduções são calculadas a seguir.
Deduções e receita
O cálculo para determinar seu lucro bruto é simples:
Lucro bruto = vendas brutas – custo dos produtos vendidos
Custo das mercadorias vendidas é o custo de fabricação, produção ou prestação de serviços. O faturamento bruto é o valor cobrado do cliente pelo produto ou serviço.
O lucro bruto é o que resta, mas não é onde termina. Há outras deduções a serem feitas antes que o lucro líquido possa ser determinado. Coisas como:
- Renda
- Salário e salários
- Material de escritório
Feito isso, os bens de capital e a depreciação são calculados.
Ativos de capital e depreciação
Outra dedução que uma empresa pode fazer é a depreciação de seus ativos. Ativos de capital são coisas que a empresa possui, como edifícios, terrenos, equipamentos e máquinas que se depreciam. Depreciação é a redução do valor de algo como a vida útil de um equipamento ao longo do tempo. Os equipamentos, a própria fábrica ou mesmo os veículos depreciam. Em outras palavras, se um novo forno for comprado, ele terá sua utilidade apenas por um determinado período de tempo. Essa dedução é feita porque um ativo perde um pouco de seu valor a cada ano. Ele economiza em impostos.
Depois que todos esses cálculos forem feitos, o lucro ou prejuízo líquido é determinado.
Lucro líquido ou perda
A receita ou perda líquida é considerada o resultado final e a receita real relatada nas declarações de impostos da empresa. Se parece com isso:
Receita total – Despesas totais = Lucro / prejuízo líquido
Este é um número importante porque representa o resultado financeiro do ano anterior. Um lucro líquido significa um número positivo e a empresa ganhou dinheiro, e uma perda líquida é um número negativo que significa que ela não ganhou.
Esta é uma visão geral básica dos cálculos de impostos que as empresas usam para determinar sua renda durante um período de relatório. Claro, isso só deve ser usado para fins informativos. É melhor falar com um especialista em impostos antes de tomar qualquer decisão comercial ou tributária.
Resumo da lição
Antes que um lápis seja levantado, uma empresa deve escolher sua forma de propriedade. Uma sociedade unipessoal é uma empresa detida por uma única pessoa. Uma parceria tem dois ou mais proprietários e uma corporação é uma entidade em si mesma.
Cada forma de propriedade tem um passivo fiscal diferente. Empresas individuais relatam renda pessoal e comercial juntas. As parcerias relatam receitas de negócios separadamente. As empresas estabelecem estruturas fiscais para relatar os lucros após as despesas.
Os cálculos e deduções importantes acontecem determinando primeiro o lucro bruto usando este cálculo:
Lucro bruto = vendas brutas – custo dos produtos vendidos
Então, as deduções são feitas. Em seguida, é feita a depreciação de bens de capital como equipamentos. Finalmente, a receita total é deduzida das despesas totais e isso representa o resultado final, chamado de receita ou perda líquida. É um número importante porque informa se uma empresa ganhou ou perdeu dinheiro.